【国企改革观象台】税务数字化转型系列 —— 税务共享中心规划及建设方案

近年来，越来越多的国有企业开始思考税务职能的变革与转型，积极探索并建立税务共享中心，以期能够兼顾税务管理、运营效率及成本控制等多重目标。

一、税务共享中心建设的背景和趋势

自2020年国企改革三年行动启动以来，国资国企加快推进国有经济布局优化和结构调整，让资源配置效率持续提升。基于此，从税务管理的角度，越来越多的国企把实施税务共享服务作为税务职能变革的重要抓手，积极探索通过税务共享中心进行集约化管理、标准化处理、专业化运营，有效提升运行效率、管理水平、风险防控能力，支撑服务集团业财战略和企业整体转型。

二、税务共享中心规划及建设方法论

国有企业的税务共享中心规划及建设应以顶层设计为蓝图，通过税务制度、税务流程、组织人员和信息系统的统筹优化升级，最终落地到运营管理层面以保证最佳的税务管理实践。

普华永道的税务共享建设方法论

三、税务共享中心一体化解决方案

根据普华永道在税务共享中心建设方面的长期实践经验，并结合在税务管理、组织变革、数字化转型等领域的深入见解，形成税务共享中心规划及建设的一体化解决方案。普华永道认为企业从税务共享的顶层设计与蓝图规划到实施落地与推广，准确识别和把握各个环节中的关键点，建立扎实有效的税务共享运营体系，并持续跟进税务共享精益运营提升，是实现长期税务管理提升的重要因素。

税务共享解决方案

税务共享中心顶层设计与蓝图规划

基于国有企业发展的阶段、发展战略、业务形态、人员组织架构、税务管理成熟度等，为国有企业量身制定税务共享中心的顶层设计、规划方案与实施路径。对标行业内最佳实践，充分考虑税务共享中心建设为组织带来的结构性变革、全面评估共享落地过程中可能遇到的风险，制定最为合适的分批次推进路线与推进方法。

税务共享中心实施与推广全生命周期管理

基于税务共享中心的设计规划，建议集团选取合适的企业与流程开展税务共享的小范围试点，通过试点对适合共享、共享效益高的流程进行识别，为后续的大范围共享奠定基础，同时，在试点过程中观察并记录组织、流程、系统、数据等各方面的变革点，总结经验教训，为共享全面推广进行准备。

在试点经验的基础上，企业可以灵活调整并选择最合适的税务共享方式与架构，通过全面推广形成规模效应，并在后续的运营管理中不断提升运营效率。在此过程中，企业需要进行税务流程标准化、形成税务标准操作手册、开展税务人员的专业化管理与培训，并结合数字化手段对数据分析与风险管控能力进行提升。

税务共享中心精益运营

在税务共享中心稳定运营期，企业可通过税务人才的培养、专家团队的建立，将税务共享中心从基础的税务申报与核算工作，提升为能够处理复杂税务问题、进行税务筹划、开展税务专题研讨的“税务卓越中心”，或结合企业税务管理实践，探索“税务共享中心”和“税务卓越中心”并行模式；此外，通过对工作制度的完善、流程的持续优化、数据文档的管理，形成精益化共享运营，进一步实现效率的提升与税收成本的控制。

数字化技术支撑从战略到落地与运营

在税务共享中心设计、落地与运营过程中，借助数字化平台与新兴技术，为税务共享中心配备更自动更专业的税务核算与管理系统，配合税务共享的组织架构变革、控制节点优化、流程线上管理、财税数据分析，将税务共享中心从传统的后台支持部门转变为能够承担数据分析、集团全面管理、风险监控职能的智能化商业伙伴，支撑企业业务决策，提供商业洞察。

四、税务共享中心的价值与成效

税务共享中心通过税务工作的标准化、集中化与流程化，在有效提升税务工作效率的同时，更加强了国有企业总部与下属企业之间的连接与协调，实现税务资源的优化分配。在更严格质量把控与更专业的税务团队加持下，提高国有企业税务核算与申报的合规水平，确保正确纳税、合规申报。税务共享中心实施过程中的数字化建设、数据分析、风险体系建立，进一步帮助国有企业提升流程自动化程度、掌握整体税务情况并更及时的把控税务风险，助力税务职能转型，实现税务部门价值提升。