【国企改革观象台】税务数字化转型系列 - 研发管理的数字化转型
随着国企数字化转型和金税四期的推进，研发管理作为企业管理的重要一环，其体系建设及数字化转型也被提上日程。本文将针对研发管理痛点问题，从研发数据治理、研发流程梳理、研发体系建设和研发管理数字化转型角度提出解决方案，以帮助企业完善研发管理体系，打通业财税链条，实现研发管理的自动化和价值提升。
一、研发管理数字化转型指导意见及政策发展趋势
近年来，国家鼓励研发创新的政策层出不穷，税收优惠激励政策实施力度逐年增大，以税收优惠政策推动企业研发投入并减轻企业税收负担，相关政策的出台及主要内容如下所示：
二、企业研发管理的痛点和难点问题
企业在加大研发力度并积极适用研发激励优惠政策时，依然面临许多企业研发管理的痛点和难点问题。从过往接触过的案例中总结，普华永道理解从研发管理的数据、流程及体系角度，企业主要面临的痛点及难点问题如下：
1. 研发数据管理难度高，标准化程度低
- 从研发管理的生命周期看，研发项目经历从策划管理到项目结项管理等阶段，整个流程贯穿研发、法务、人力、财税等部门，各个阶段和部门的数据存放在不同管理系统中，数据收集成本高，且不同管理系统数据标准化程度低；
- 从研发费用管理角度看，研发费用不同的归集口径给财税人员的工作带来较大压力，粗放的研发管理模式等导致研发费用数据追溯较为困难，易造成稽查风险；
- 从研发数据的收集和分析看，原始数据未经标准化处理，数据收集难度高，收集到的研发数据质量参差不齐，维度、口径等未经统一无法进行比较分析，难以为管理层决策提供数据支持。
2. 研发管理流程模糊，岗位职责与文档管理有待优化
- 从研发项目管理效率角度看，项目众多缺少自动化管理系统，手工处理效率低下，准确度和完整度均有待提高；
- 从研发管理跨部门协同合作角度看，跨部门协同效应低，导致研发费用的分配不准确；向相关部门提供备案材料时，跨部门间无统一的文档管理流程，导致沟通成本高；
- 从研发项目的文档收集角度看，依赖于线下人工沟通，无系统进行承载，难以确保人员变动或操作失误导致的文档缺失等问题；
- 从研发加计扣除信息化角度看，无系统进行专项管理，因此无法及时准确获取相关信息和文档从而支撑业务安排和管理层决策。
3. 研发体系未建立，缺乏通盘规划
- 从研发项目整体规划角度看，企业忽视研发体系整体建设、未从研发管理全流程角度通盘考虑以形成标准化流程，固化岗位职责；
- 从研发项目参与主体角度看，集团企业间可能参与同一研发项目，若涉及集团内多个法人实体参与在不同研发阶段，可能造成同一研发项目被多个主体用于申请优惠政策；
- 从集团企业研发项目安排角度看，集团企业还存在研发安排性质不明确、研发成果在不同实体间的归属不清晰等问题。
面临研发管理工作的自身的复杂度与内部管理流程及效率提升需求的多重考验，企业当从评估企业研发管理的现状出发，积极完善研发管理体系，运用数字化手段实现研发管理的数字化转型。
三、研发管理数字化转型路径及应对建议
普华永道根据在财税和数字化领域的专业积累和长期实践，建议企业从研发管理现状评估出发，遵从专业优化提升路径，建立“研发管理体系”，借助数字化平台落地。
研发管理现状评估
在现状评估阶段，建议企业从研发数据收集、研发活动过程控制及研发管理制度流程四个方面入手对企业研发管理现状进行深入调研与分析评估，并针对研发活动现状提出建设性优化方向和措施。
管理环境
企业目前管理环境
- 分析管理层、研发部门和财务部门对研发管理的重视程度；
- 对研发项目的管理是否立足长远企业愿景及企业发展目标；
- 研发项目管理部门之间的配合与沟通是否有效且高效；
- 研发项目类型的确定是否符合业务实质；
- 是否足够重视研发优惠政策的使用及优惠政策的合规管理；
- 是否有完善的研发项目管理制度指引手册；
- 公司各部门对研发项目管理及研发费用管理目标是否达成共识。
数据收集
研发数据收集整理
- 研发活动生命周期涉及系统情况收集；
- 研发活动数据流流向及系统间数据交互情况梳理；
- 研发数据标准化情况评估；
- 集团企业间不同系统数据存放收集管理统一度情况梳理和评估。
过程控制
研发费用核算
- 研发预算管理成熟度评估；
- 流程制度、科目设置的合理性评估；
- 研发费用核算和归集具体执行情况的评估；
- 不同执行口径下是否适用不同研发费用核算规则；
研发费用加计扣除
- 研发费用加计扣除资料准备完整性评估；
- 研发费用加计扣除费用；
- 研发费用加计扣除留档资料体质健全性等具体明细项目的评估。
制度流程
现存流程制度
- 研发项目立项管理流程是否高效；
- 研发项目管理过程是否合规合理；
- 研发费用报销管理制度是否健全；
- 研发安排性质是否合理，如何管理集团内不同公司共同参与一项研发项目；
- 研发项目结项管理、研发项目文档管理等方面是否有明确的操作指引或要求；
- 研发过程中形成的专利权是否有完备的申请流程，各部门对接是否顺畅。
研发管理体系优化提升路径
基于详细的现状调研和分析评估，建议国企从研发数据治理出发，进行研发流程梳理，全面优化研发体系，实现整体提升。同时，为数字化平台落地建立数据基础和流程体系，以平缓数字化平台落地阻力，以保证研发管理数字化转型落地方案能成功实施。
研发管理数字化平台落地实施建议
基于现状评估和研发管理体系提升，企业可借助数字化平台实现研发管理数字化转型的落地。针对研发管理数字化转型平台，企业可重点关注研发项目信息管理、研发费用管理、研发报表管理等核心功能，以覆盖大部分的研发管理需求，实现价值提升。在此基础上，进行定制化管理驾驶舱数据的分析和挖掘，以辅助管理层决策，实现全面的研发管理。同时，与企业日常生产经营活动高度结合，提高研发项目运营效率，从全环节规避税务风险并实现价值提升。
对此，基于普华永道OneNext智领税务管理平台打造的研发管理数字化转型解决方案，可帮助企业建立有效的研发管理闭环体系，实现智能化的研发管理，促进企业达到管理流程优化提升和税务运营效率提升及风险管控，全面支撑国企数字化转型。
四、企业研发管理体系及数字化建设的价值
研发数据标准化程度大幅提升
财务报告数据统一管理，采用统一格式，集中管理，提供更高的可分析性；在核算体系数字化基础上实现完全税务合规自动化计算和出具制式报表。
研发管理流程及研发管理体系得到优化
通过帮助企业梳理并建立研发活动管理流程，解决研发管理流程和制度缺失或不完整而带来的合规风险，并有效降低内部沟通成本和管理成本，集团企业整体统筹研发管理活动，提升研发管理质量。
研发费用管理和适用税收优惠政策的合规度显著提高
通过智能匹配规则、标准化的底稿和研发费用税收优惠申报表一键生成，实现申报数据的规范性与税务合规性。通过体系化的建设和管理平台的落地，实现集团整体研发费用税务管控能力和管理水平提升，财税合规遵从度提高，财税务风险降低，财税务分析能力提升。
研发和产品质量体系得到完善
通过数字化平台的搭建，企业可实现从研发项目预算、研发人员投入、研发成本控制角度评价研发项目质量，帮助制定研发项目预算及研发费用管控，部门间沟通管理水平显著提升，降低部门间高昂的沟通成本和管理成本。
辅助管理决策
研发管理驾驶舱的数据及图表展示和自动化研发管理报表输出，管理层能够清晰看到企业研发活动的各项指标，并可将研发数据进行横纵对比，帮助管理层在研发活动中快速决策，提高研发管理效率。
普华永道建议企业在考虑研发管理转型时，积极利用成熟的管理方法论及先进的数字化工具，参照上述建议，从研发管理现状评估出发，搭建完善的研发管理体系，运用数字化手段将企业在研发管理方面的数字化转型需求落地，采用阶梯式递进的方式逐步推动研发管理的流程化、标准化、信息化发展。最终实现高效的研发管理和税务赋能增值。
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