【国企改革观象台】税务数字化战略的顶层设计和建设规划
国有企业作为中国国民经济发展的中坚力量，当以更加开放的姿态，抓住“十四五”发展新机遇，积极参与建设数字中国，加速实现企业税务管理数字化转型发展，构建可持续的竞争优势。在未来的税务数字化转型之路上，以企业战略为指导，进行顶层设计和建设规划，为税务数字化转型落地实施打好基础。
一、“十四五”新发展阶段，国企对税务管理数字化发展的要求
随着“十四五”规划纲要明确提出“加快数字化发展，建设数字中国”，企业数字化以及税务管理数字化转型相关问题，也成为当前国企管理的重要议题。
2021年3月，国资委正式印发《关于加快推进国有企业数字化转型工作的通知》，就推动国企数字化转型做出全面部署，《通知》明确了国企数字化转型的基础、方向、举措和重要意义，为国企数字化转型吹响了号角。同月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，要求围绕把握新发展阶段，着力建设以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。2021年11月，在第50届亚洲-大洋洲税收管理与研究组织（SGATAR）年会上，国家税务总局王军局长表示，中国税务部门提出了全面建设“金税四期”的设想，开启了依托“金税四期”推进税收征管数字化之路，围绕构建智慧税务这一目标，着力推进“两化、三端、四融合”。注
二、国有企业税务数字化转型的内在驱动力
在“十四五”规划的指导下，国企都在加强集团化管理，而与集团业务相配合的税务管理同样需要提升垂直管控能力。但国企普遍存在体量大、层级多、业态复杂的特点，各地区政策执行口径不同，合规申报存在重难点，因此管理难度较大。伴随着税务征管的数字化建设程度不断加深，以及金税四期带来技术手段和管理模式的升级更新，国企内部数字化转型需求日益增加，前端业务、财务数字化对税务数字化程度提升的需求、管理层对可视化的需求、人员成本控制和管理效率提升需求、整体风险管控需求等成为集团企业税务管理数字化转型的内部驱动力。根据以往经验来看，国企税务管理常见问题如下：
- 业态复杂：集团企业各业务板块发展程度不一，业态种类多且差异较大，管理方式不统一；
- 手工化程度高：税务申报表的准备大多依靠Excel进行手工处理，工作量大且出错率高；
- 税务数据准备耗时：由于涉税数据散落各地及各系统中，涉税数据和信息处理耗时较多；
- 存在信息孤岛：业务、财务和税务的系统缺乏衔接，形成了信息孤岛，需要大量的人力进行核对确保数据准确性；
- 审批流程流转慢：税务申报底稿及申报表审批流程仍在线下流转，无法直观看到数据源计算过程且纸质单据易丢失；
- 缺乏流程标准化管理：缺乏业财税一体化管理，税务职责规范和流程标准化方面有较多可改善空间；
- 数字化需求高：在合规自动计税、风险监控管理和政策法规库等方面有较高关注度和管理需求。
面临外部监管压力与内部效率提升需求的双重考验，税务信息化及数字化建设是国企税务职能转型和管理提升的重要路径，也是企业数字化转型战略中的重要一环。从“票税一体化”到“业财税一体化”再到“税务数字化管理”的变革，是企业税务管理信息化必经之路。
三、普华永道的税务数字化战略顶层设计
税务管理数字化作为企业数字化转型的重要组成部分，是一个长期且系统性的工程。税务数字化体系的建设作为国企经营者的抓手，应从战略视角出发进行顶层设计，为企业实现业财税一体化的端到端全业务流程的数字化转型提供支持，有效帮助国企确保“十四五”规划的高效落地。
税务管理顶层设计解决方案承接企业税务管理目标、税务部门的定位、税务组织的搭建和税务职能的规划，为国企经营者提供战略决策和管理决策，为国企实现新时期的战略目标提供决策支持。基于数据和技术创新税务管理模式，国企应主动构建以战略为导向、体系化、全业务覆盖的业财税一体化管理体系，并不断总结实践经验，结合新情况和新要求，定期对体系进行修正和完善，以确保管理经营目标的实现，最终服务于企业整体战略发展目标的实现。
依托独有的税务数字化转型方法论和众多税务信息化及数字化项目经验，普华永道建议企业在税务数字化转型中应综合评估企业自身条件与能力，从税务战略、税务管理、税务运营三个层面综合考虑，帮助规划适合企业自身的、可落地的税务数字化方案。
四、普华永道的税务数字化实施路径
税务管理数字化转型实施路径全景图
注：ETR：有效税负率；ERP：企业资源计划管理系统
税务数字化建设项目与其他信息化项目的一个重要差异在于不断变化的税法。税务数字化产品要符合税收法律法规要求，并适应税收法律法规的变化。此外，信息化技术的发展也引领和推动系统的更新迭代。因此，税务信息化产品的选择对于系统灵活性提出了非常高的要求。企业需在税务数字化转型产品的选择过程中，考虑选择具备高灵活性、既可配置亦可开发的产品。同时，税务数字建设项目是否成功的另一核心因素是项目团队及其专业成员。
普华永道通过成熟的产品和经验丰富的咨询实施团队，协助国企以数字化手段实现税务管理体系及税务运营平台的建设。结合数字化税务管理顶层设计五要素：组织、制度、流程、数据和技术，从税务战略制定、税务风险治理、税务运营管理各个层级，借助不同的适合企业的数字化工具，助力国企实现税务数字化落地。
五、普华永道的税务数字化整体解决方案
普华永道税务管理数字化转型解决方案
针对税务管理数字化转型平台，企业可重点关注税务合规自动化、风险管理等核心功能，以覆盖大部分的税务管理需求，实现价值提升。在此基础上，进行定制化的专项模块分析和挖掘，以实现全面的税务管理；同时支撑企业实现从提升业务运营效率、规避税务风险到数据价值挖掘的递进式发展。
企业税务管理层在考虑税务职能数字化时，不仅要利用数字化进一步提升传统税务运营效率，更要思考基于数据和技术创新税务管理模式，打造致胜于未来的税务管理能力。因此，企业应考虑税务职能的战略和愿景与业务发展是否一致、税务管理的架构与企业的其他管理架构是否协调、企业的税务管理流程和数据是否清晰，然后才能更好地运用数字化手段和管理工具实现税务管理的整体提升。
注释
注：来源于国家税务总局2021年11月18日发布的《深化亚太税收合作 共绘数字发展蓝图——王军局长在第50届SGATAR年会上的发言》http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/n810724/c5170676/content.html
