【国企改革观象台】税务数字化转型系列 —— 涉税风险管控
税收大数据和风险管理局的成立及金税四期的到来，推进企业税务管理向数字化和智能化方向发展。企业当积极借助数字化手段和工具，建立全方位的涉税风险管控体系，尽快步入财税合规风控改造期，依法准确纳税，降低税务风险。
一、涉税风险管控的重要性
自上世纪90年代至今，国税总局不断出台关于税务风险的各项政策法规，随着税收大数据和风险管理局的成立，以及金税四期建设，监管与大数据智能化应用深度融合。税务机关利用大数据、云计算及人工智能等技术，采集内外部涉税数据，全方位捕捉企业税务画像，从“无差别监管”真正向以风险为导向的全方位、立体化的“精准监管”转变。同时，在国务院简政放权的大方针下，税务机关将很多税务事项处理由事前审批、备案转变为纳税人自行评估和留存资料备查的管理模式。纳税人在享受税收便利的同时，也承担着税务管理上的更大挑战和风险。
在“以数治税”的大环境下，企业的税务风险管理，由过去的税局通知事后的“被动反应型应对”转变为“主动型和预测型风险管控”。
税收风险管控的发展历程
二、涉税风险管控的难点和痛点
对于大部分国有企业来说，税务风险管理的难点主要表现在缺乏税务风险评估体系和有效的监督机制，缺少专业的风险分析工具，无法预知潜在税务风险点，事后应对措手不及，潜在税务代价巨大。
企业应对潜在税务风险的难点
三、涉税风险管控的战略框架
从企业税务数字化转型的角度，涉税风险管控转型的核心在于：从被动型税务风险应对模式，逐步过渡到主动预测型税务风险治理模式。
普华永道税务战略管理框架 —— 税务风险治理
四、涉税风险管控的企业应对建议
面对不确定的外部税务环境和多样化的内部管理需求，普华永道根据在财税和数字化领域的长期专业积累和具体实践，建议企业建立“税务风险管理体系”。对此，普华永道OneNext智领税务管理平台，利用企业自身全量涉税数据执行常规自检，通过可视化平台工具掌握风险评估的实时状态，将涉税风险管控前置，帮助企业建立有效的税务风险快速反应机制和环环相扣的税务管理体系，并运用数字化手段和管理工具实现税务风险管理的落地执行。
税务风险管理体系的搭建核心是可落地。企业应当紧紧围绕“可管、可控、可视”三个原则进行涉税风险管控体系建设，闭环工作流程，从源数据和税务工作流程全环节把控质量，识别风险，支持税务分析和决策，提升合规，实现精准纳税，规避系统风险。
建立闭环纳税指标评估体系与预警策略，保证涉税风险“可管”
税务风险管理是一个循环往复的过程，是由风险定义、风险识别、风险监控、风险提示、风险分析、风险防范等步骤组成的结构化、标准化流程。国企当建立闭环的税务管理体系，构建合理的税务风险管理框架，将风险管理理念和方法与企业税务管理业务和流程相融合，通过标准化、结构化的风险管理流程和常态化运营，展现全方位的税务分析洞察，持续优化改进企业税务管理方式，不断提高企业税务管理的健康值。
税务风险闭环管理思路
建多样化分析展示，让涉税风险实时“可视”
将税务风险管理由“期间型管理”升级为“实时性监控”，对税务风险管理的总体状况、风险点、风险处理进度等实现全流程、无障碍的可视化管理。向不同层级的决策岗人员动态展现税收风险状况，提示风险聚集点，充分发挥税务风险前置化管理对提升税务合规管理能力的重要支撑作用。
税务风险可视化架构
借助数字化工具落地，助力涉税风险“可控”
国有企业可借助税务风险管理模块及相关数字化应用，将税务风险管理的各个要点前置到各个流程环节中，在巩固好风险监控措施的同时，提前做好风险预防，变被动为主动，实现涉税风险管控税务数字化落地。通过税务风险管理模块的建设，配置税务风险分析指标和税务风险报警阀值，实时获取涉税数据和运算，评估企业潜在税务风险，实时监控和预警，实现对税务风险事前预防、事中控制和事后评估的全过程管理。
普华永道OneNext智领税务管理平台
涉税风险管控模块实施方案
依托于千户集团报表、全国税调表、重点税源表风险库三大整合型申报表完整经验及配套的全税种指标风险库。
结合企业需求和税收监管的重点，定义并灵活配置相关税务、财务风险预警指标和分析模型。
同时自定义设置指标的置信区间或风险阈值，支持查看并管理指标计算公式。
- 支持预设分析模板，灵活配置分析维度（模型、指标、数据等）。
提供多维度的税务风险指标分析体系，对已触发及已处理的风险预警进行统计分析，多维度可视化企业税务风险情形。
定期生成风险分析报告，并按管辖范围自动进行风险预警事项报告推送，由相应层级的管理人员审阅风险预警事项的处理进度和处理结果。
- 通过预设相关预警条件及阈值，快速计算、评估企业实际税负率、税负变动弹性指标等纳税评估指标数值。
与行业平均值、管理经验值对比，自动预警和风险提示。
实现对企业税务风险管理工作的实时动态、可量化、可视化呈现和全流程的动态监控。
- 所有税务风险均可下钻和追溯至对应的纳税实体与风险源数据。
通过系统流程对风险原因等整个风险处理过程进行记录。
在风险处理完成后，可生成各类风险处理文档。
闭环风险识别到风险追踪的工作流程，规避系统风险。
五、涉税风险管控 —— 典型案例
项目背景
客户为中国大型现代服务业国有骨干企业集团，拥有全资及控股公司180余家。
财税管理痛点:
- 上市公司管理需求：对税务数据的准确性要求更加缜密。
- 业务繁杂为总部管理带来一定难度：业务种类不断增加以及业务场景复杂度的不断提升，企业面临的税务管理难度不断加大，未来随着规模的成长，不仅需要降低税务风险，也需同时关注可能的税收筹划空间。
- 税收监管环境的变化带来的外部压力：中国税务机关在运用科技手段进行税务管理方面的发展和理念给中国纳税企业的税务管理带来了相当的挑战。合规性责任转移到企业，税务风险内控体系的建设需求也更加紧迫。
服务方案
根据业态分布、运营模式、财税管理方式的深入了解，经过多次税务咨询项目的合作，以税务管理提升点及发展核心方向，本着以管理提升为目的、方案落地为基础，设想与规划切合实际需求的提升实施路径，并制定了具体的实施步骤，以此助力数字化税务风险管理转型。
第一阶段 – 税务风险管理体系咨询
- 税务风险管理体系咨询方案
- 税务管理报告建议
- 专项税务健康检查
- 试点企业的税务数据分析
- 试点企业的税务风险识别（初步试点）
第二阶段–税务风险管理系统实施
- 集团税务管理驾驶舱
- 税收数据分析
- 税收优惠管理
- 税务风险管理
- 纳税数据统计与展示
- 基础数据搜集及展示
价值提升
- 集团税务信息透明化：集团所涉及的3大业务、5大板块及180家企业数据一览无遗；集团税务基础信息标准及结构化。
- 集团税务风险可视化：税务信息进行风险可视化，协助管理层及时发现并预防潜在风险。
- 集团税收效能提升：纵观集团税收情形，进行集团效益最大化的调整，使得税收管理更能结合企业经营管理方针进行企业的结构动态调整。
普华永道认为，税务部门创造价值的能力取决于其能否很好地适应当今不断发展变化的税收法规，同时为公司的经营战略提供支持。借助信息化技术和工具，在全面提高税务基础工作效率的基础上，税务部门将更加关注高质量的税务风险管控和价值创造，真正成为战略转型的推动者、业务运营的合作伙伴。
