【国企改革观象台】税务数字化转型系列——全面数字化的电子发票改革

发票电子化改革作为深化税收征管改革的主要突破口，不仅是推动发票载体的电子化，更是促进我国经济社会数字化发展的一项重大改革，是实现“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变的重要支撑。国有企业应该把握发票电子化改革趋势，全面了解政策，积极应对，以享受改革红利。

1、发票电子化改革最新动态

为落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本，经国家税务总局同意，自2021年12月1日起，在内蒙古自治区、上海市和广东省（不含深圳市，下同）部分地区的部分纳税人中开展全面数字化的电子发票（以下简称“全电发票”）试点工作。自试点以来，全电发票因无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等特点，受到越来越多纳税人的关注。

全电发票是以可信身份认证体系和新型电子发票服务平台为依托，以去介质、去版式、授信制、赋码制、标签化、要素化为特征，以全领域、全环节、全要素电子化为运行模式的新型电子发票，其特点如下：

全电发票是落实税收征管数字化升级和智能化改造的重要抓手，使用全电发票能进一步强化发票记录交易信息的本质，实现经济交易信息“一票式”集成，其优势如下：

2、全电发票给国企带来的机遇与挑战

发票是记录交易信息的载体，是企业会计核算的原始凭证。对国有企业而言，发票管理是税务管理的重要内容之一，对核实经营业务、履行财税监管职能、应对外部审查等均有着举足轻重的作用。因此，国企对发票的管理务必及时、完整、准确。

然而，如下图所示，很多国企发票管理面临诸多难点，有着强烈的管理提升诉求。

发票管理难点与提升

全电发票，将有助于从根本上解决业务流程涉票环节集中化、自动化障碍，推动发票与业务、法务、财务、税务、资金、成本费用、档案、供应链管理等全流程数字化贯通，全面提升国企管理水平和运营效率，降低运营成本，赋能业务发展。

全电发票在给国企带来新的机遇的同时，也将对现行发票管理制度、岗位职责、业务流程及相关管理系统改造升级等带来挑战，如下图所示：

注：SOP，标准工作流程（Standard Operating Procedure）；ERP 企业资源计划管理系统 Enterprise Resource Planning

3、普华永道发票管理数字化转型洞见

发票管理数字化转型，不应仅着眼于开票、收票本身，更需要以发票为切入点触达企业税务职能转型及管理提升的诸多方面。对此，国企需要从以下几个方面入手：

从发票流转全周期出发，梳理优化业务场景，整合企业级方方面面的数据；
按照既定规约对数据进行抽取、转换、传输，拉通业务流、数据流、审批流；
依托科技手段，建设管理系统，提升涉票管理自动化、智能化水平，为内外部赋能。

发票管理数字化提升步骤

在实践中，国企常常由于对发票电子化改革与企业管理模式、业务流程、系统等关联性缺乏全面的认识，对管理层面、技术层面面临的难点预估不足，造成无法顺利推进发票数字化建设或成效达不到预期。

普华永道基于实践案例及行业观察，总结了发票数字化转型实践中常见的管理层面和技术层面的难点，期待为发票乃至税务管理整体数字化实践提供启示。

注：税务Ukey，新型税控设备，与金税盘、税控盘用途相同，用于开具增值税发票，是增值税发票数据安全存储载体，也是电子发票公共服务平台的身份认证及信息加密设备。

4、普华永道发票数字化解决方案

普华永道OneNext智领税务管理平台以发票数字化转型为切入点，致力于为企业税务部门提供全电发票时代数字化税务运营、流程变革、组织咨询、系统实施等广泛领域的一站式解决方案。

普华永道OneNext智领税务管理平台发票管理模块概览

注：OCR （Optical Character Recognition，光学字符识别），指电子设备（例如扫描仪或数码相机）检查纸上打印的字符，通过检测暗、亮的模式确定其形状，然后用字符识别方法将形状翻译成计算机文字的过程。API（Application Programming Interface,应用程序编程接口），是一些预先定义的函数，目的是提供应用程序与开发人员基于某软件或硬件得以访问一组例程的能力。

可配置低代码平台，灵活应对企业各种业务场景，助力提升发票管理自动化和智能化水平：

普华永道OneNext智领税务管理平台发票管理模块，依托产品平台的低代码、高可配技术特色和能力，可以通过较低成本和较短实施周期快速落地标准功能和定制化功能，帮助企业全面建设发票数字化管理体系，实现发票全生命周期管理，以降低涉票管理成本、打破发票管理属地限制、全流程提升发票处理效率的，并基于涉票数据快速有效地挖掘和捕捉企业涉票流程优化节点、涉票风险，提升涉票合规性，为实现税务管理自动化和智能化奠定基础。平台支持无缝叠加全税种、税务报告、税务风险、税务统计分析等模块，助力企业税务全面数字化管理步入新台阶。

发票管理模块业务功能亮点及预期成效

分阶段提前做好准备，积极应对全电发票时代到来：

全电发票试点已拉开序幕，为避免被纳入试点范围时给业务运营带来冲击，建议企业提前着手相关准备工作，近期可以从以下几个方面入手：

1. 在纳入全电发票试点范围前

修订发票管理制度：审视企业内部现行发票相关的管理制度、规范，以及岗位职责，根据全电发票的特点和要求进行修订。
制定全电发票SOP（Standard Operating Procedure 标准工作流程）：根据企业自身涉票场景，结合企业管理模式，梳理从业务端开票收票到财务端入账归档的进销项发票全生命周期业务流程、供应商开票新要求等，设计全电发票下的各业务流程SOP。
摸底现有发票系统：摸底现行进销项发票相关系统建设使用情况，与业务财务等系统数据集成情况，存在的痛难点问题，根据全电发票现行试点方案，规划初步的系统优化提升方案。

2. 在纳入全电发票试点范围后