【国企改革观象台】创建世界一流企业税务管理体系——搭建税务合规体系、重塑业务流程及优化决策机制
《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（以下简称《指导意见》）提出严把合规关口，强化经营管理活动监督与控制，促进依法合规经营理念深入人心；坚持底线思维，严控财务边界，有效保障经营稳健、资产安全，牢牢守住不发生重大风险的底线。税务合规作为企业合规管理中重要的一环，同样具有举足轻重的地位。在税务合规管理体系变革过程中，企业通常对于涉税流程的重塑需求迫切。
一、税务合规管理体系建设的困难和挑战
财务管理体系中，税务合规与财务合规及其他合规相比，面临更多的特有困难和挑战。
- 外部法规：一方面受中国税收的变动性影响，包括各级税务机关发布的税务法规、公告、通知、批复等，形成了复杂的税收管理框架。另一方面，地区政策差异导致各地税务机关对特殊业务事项的政策理解可能存在差异。在金税四期的推动下，实现了对税务数据的智能化分析和监控，提升了税务机关管理效率和准确性，对企业的合规管理提出更高要求。
- 人才建设：建立完善的税务合规体系关键在于培养专业的税务管理人才。然而，企业普遍面临缺乏专业税务管理人才的挑战，影响了对税务管理的有效指导和监督。
- 信息系统：企业业财系统建设逐渐成熟，但在税务信息化系统建设方面存在明显不足，缺乏高效融合的“业财税”管理信息化系统，制约了税务管理的自动化和智能化发展。
- 管理流程：税务管理业务流程建设涉及人、组织、制度、流程、信息化等多方面，税务合规管理体系贯穿企业运营的各个环节，包括采购、生产、研发、制造、销售等。建设周期长、投入高、实施难度较大。有待简化和优化管理流程，以促进更高效的税务管理。
二、搭建税务合规体系关键因素
搭建成功的税务合规体系需要企业全面考虑自身的实际情况和管理需求，从战略规划、流程管理、质量运营、技术支持等等多个方面进行全面规划和实施。
- 税务战略规划：明确企业税务合规的战略目标，以及实现这些目标的重要性和意义。同时，制定与战略目标相匹配的税务合规计划和政策，以确保企业的税务合规行为与战略目标保持一致。
- 税务合规流程管理：结合企业业务复杂度及资源匹配情况，策略性分步骤逐步建立标准化的合规管理流程。
- 税务合规质量运营：基于合规管理流程，监控税务流程运营效果，持续优化和迭代流程管理体系。
- 税务合规技术支持：建立完善的税务信息系统，整合企业的财务、税务、供应链等数据，实现数据的实时更新和分析，提高税务合规的准确性和效率。
三、重塑税务合规管理流程的步骤，助力税务管理及决策
基于税务管理顶层设计，建议国企结合企业税务管理现状，运用专业、科学的方法论，借助数字化手段，积极有序地推进税务合规体系建设。
1. 标准税务业务流程建设
聚焦税务合规管理的核心应用场景，从税务事项、税务角色、处理流程、应用系统等角度清晰定义标准税务处理流程。
2. 税务合规计税规则的统一化、标准化
定义符合企业现有及未来发展的税务数据标准体系，基于数据标准优化业财系统涉税数据颗粒度及准确性，促进业财税税局的融合和联动。分析企业现有相同或类似业务场景的计税规则，制定统一且规范的计税规则。
3. 税务合规信息化建设
借助税务自动化处理工具、税务合规数字化管理平台、云计算、大数据等信息化手段和技术，打通企业内部业、财、税、法、档等各个系统，实现涉税数据的互联互通，自动获取税基台账明细、生成税务核算底稿和申报表。同时打通局端申报通道及发票通道，实现与金税系统的无缝衔接和交互。提高企业在纳税申报环节的自动化处理效率，提高数据的准确性和一致性。
税务合规信息化工具的实施，助力集团企业实时掌控企业纳税申报情况，有效整体管控税务遵从风险，为集团的税务决策和精细化管理，提供有效支撑。
4. 借助税务组织变革，优化税务管理层级及体系
组织的变革更加复杂，需要考虑企业文化特性、员工接受度、管理层的布局、投资与收益等等诸多要素。企业税务管理组织的优化升级，将进一步重塑税务管理生态。从财务兼职税务，到专职税务岗位，再到税务岗位的细分，再到税务共享。税务组织的演进和迭代，从粗放式到精细化、专业化发展，对于税务管理的战略将产生深远的影响。
税务合规管理体系的建设，为税务分析、税务筹划等税务职能效益的发挥提供有力的支撑，更重要的是为企业筑起“合规”基石，满足外部监管《指导意见》的要求，同时也是利益相关方实现税务战略的保障。考虑到合规管理体系建设的复杂性和迫切性，企业应抽丝剥茧、立足企业现状、紧抓重点，寻求合适的建设步骤、节奏及方案。
