【国企改革观象台】创建世界一流企业税务管理体系——打造企业税务品牌

随着国家加快推进央企构建世界一流财务管理体系的要求，国资委已提出世界一流企业需要实现“三个领军、三个领先、三个典范”的标准，其中“三个典范”要求企业成为践行绿色发展理念、履行社会责任和构建全球知名品牌形象的典范。¹

税务品牌是企业整体品牌形象的重要组成部分，因此，税务品牌建设应成为各大国有企业必须高度重视的领域，以实现 “三个典范”的目标。通常情况下，企业的税务品牌包括税务合规遵从水平、纳税信用水平、税收社会责任、税务数字化建设水平和企业与政府机关的关系等多个方面。

二、打造企业税务品牌的五大举措

1. 提高税务合规遵从水平

提高税务合规遵从水平是企业打造税务品牌的必要条件。要实现这一目标，企业需制定税务战略规划顶层设计，加强税务组织数字化管理能力，建立税务合规管理体系，利用数字化管理工具，促进业财税融合，并挖掘税务价值。通过积极的举措，逐步提高企业的税务合规遵从水平，打造世界一流的企业税务管理品牌。

2. 提升纳税信用水平

提升纳税信用水平与打造税务品牌之间存在着密切的关系。纳税信用是监管部门评估企业税务合规性的关键指标，而税务合规性则是企业打造税务品牌的基石之一。只有企业具备良好的纳税信用，才能赢得社会信任和认可，树立良好的企业形象，增强品牌竞争力。

企业完善纳税信用管理涉及多个方面，包括及时履行纳税义务，提升企业员工的税务知识和技能，制定健全的税务管理制度，建立纳税信用评价管理体系，建立纳税信用档案等。

3. 关注企业的税收社会责任

国有企业需要在税务筹划和社会责任之间保持平衡，兼顾企业履行纳税义务和承担社会责任的重要性。企业可以通过年度社会责任报告主动展示其纳税情况和税务管理成果，从而提高企业税务信息透明度，增加社会公众对企业税务品牌的认识和信任。

全球可持续发展标准委员会（GSSB）发布了GRI（Global Reporting Initiative 全球报告倡议组织）标准，该标准作为ESG的重要评价体系和框架之一，为企业提供了评估其对经济、环境和社会影响的工具，旨在使企业在报告和披露社会责任时更加规范、透明和负责。

在GRI标准中，税务内容通常涉及两个方面：税务策略披露和纳税信息披露。³

• 税务策略披露是指企业公开其税务方针、税务治理控制及风险管理、与税务关切相关的利益相关方参与及管理，以表明企业制定税务策略的考虑和其与社会和环境的关系。
• 纳税信息披露是指企业公开其纳税情况，包括在各个国家和地区的缴税情况、员工人数、收入信息等，以展示企业在税务方面的透明度和责任感。

4. 推进税务数字化建设

税务数字化建设是打造企业税务品牌的重要支撑。数字化建设可以促进企业税务合规管理，提升企业税务数据的准确性，进而提高企业品牌的可信度。

数字化建设在支撑企业税务品牌方面的具体应用，包括提升财务核算准确性，提升纳税申报合规性，实现税务风险防控，提升运用税收政策能力和实现境外涉税事项管理和统筹规划等方面。

5. 与政府机关保持良好沟通

与税务机关的良好沟通对企业打造税务品牌同样重要。税务机关不仅管理企业的税收事务，还能为企业提供指导和帮助，推动企业打造税务品牌，协助企业在社会上塑造良好形象。具体包括以下几个方面：

• 提升企业合规水平：税务机关可为企业提供税收政策相关咨询和指导，并及时通知企业政策变化、税务风险等方面的信息，避免信息差导致的纳税风险；
• 增强互信关系：企业通过向税务机关公开纳税数据和税收贡献，增进税务机关对企业的信任，同时加强企业的税务公开透明度，有助于为企业打造税务品牌形象提供支持；
• 解决问题和获取优惠政策：企业可通过与税务机关沟通和协商渠道，及时解决税务管理中遇到的问题或获取税务优惠政策信息，获得税务机关更好的支持和配合。

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