拨云见日 潮起扬帆：2024-2025年中国税收政策观察及11个中资出海热门投资地税务攻略
二零二五年四月
近年来，中国经济步入调整与转型的关键时期。国内市场的竞争渐趋激烈，中国企业亟待开辟新的增长路径，而海外市场的蓬勃兴起和巨大消费潜力，为中国企业提供了丰富的可能性和广阔的空间。在此契机下，中国企业加速迈向世界舞台，且地位日益重要。根据商务部2025年1月26日公布的数据，2024年中国对外非金融类直接投资1,438.5亿美元，较上年增长10.5%，足见中国企业出海的迅猛势头。
企业出海趋势与中国税收政策发展息息相关。中国税收政策为企业出海提供支持与保障，而企业出海又促使税收政策不断完善。一方面，出口退税、境外所得税抵免等政策帮助企业降低成本，避免被双重征税；另一方面，企业出海规模扩大和业务复杂程度增加，对避免国际间双重征税、解决税收争端等方面提出更高要求。
回顾2024年，中国多地推出税收事先裁定规则、增值税完成立法等税收大事件进一步完善了中国税收体系，为中国企业营造出更为公平、透明且稳定的税收营商环境。当企业将目光投向海外，海外的税收环境有着另一番景象。不同辖区的税收制度、征管规则大相径庭，给企业出海带来诸多不确定性。从东南亚新兴市场到欧美成熟经济体，各地需要缴纳的税种、税率、税收优惠及合规要求各异，企业通常需要强大的税务支持体系，并提前做好充分的准备，才能在海外市场稳健前行。
《拨云见日 潮起扬帆：中国税收政策观察及企业出海税务攻略》正是在此背景下应运而生。本刊物旨在回顾中国年度重大税收政策变化，并从前瞻性的角度分析政策发展趋势，同时总结11个热门出海投资地的税收热点问题，为企业出海过程中的税务决策提供详细指引。
我们期望，通过本刊物的分析与指引，企业能够拨云见日，探见税收发展趋势，从容地应对复杂多变的税务环境；也能够在全球市场的浪潮中扬帆启航，为中国企业的国际化进程书写更辉煌的篇章。
