2023年中国税收政策回顾与2024年展望

二零二四年三月

《中国税收政策回顾与展望》是由普华永道中国税收政策服务撰写的一系列年度出版物,旨在回顾中国年度重大税收政策变化,并从前瞻性的角度分析政策发展趋势及其对中国企业的影响。《2023年中国税收政策回顾与2024年展望》是该系列刊物的第八期。

2023年,是全球经济逐渐走出阴霾,迎来复苏的关键之年。根据经济合作与发展组织(OECD)发布的《经济展望报告》,2023年世界经济增长率为2.9%,保持了温和增长的态势。中国作为全球经济增长重要引擎,2023年中国国内生产总值(GDP)超126万亿元,增长5.2%,展现出中国经济的巨大韧性。

这殊为不易的增长背后,是不断深化的中国经济结构调整和转型,以及加力提效的积极财政政策。一方面,制造业高端化、智能化、绿色化发展正如火如荼地推进,服务业增加值占GDP的比重达到54.6%,带动了整体经济增长;另一方面,积极的财政政策更注重精准与可持续性,围绕助力实体经济、促进科技创新、扩大消费、吸引外资等方面进行加力提效。

本期《2023年中国税收政策回顾与2024年展望》涵盖以下内容:

  • 支持经济发展方面,多项支持融资、针对小微企业和个体工商户的税收优惠政策延续;
  • 鼓励科技创新方面,研发费用加计扣除、创投企业所得税优惠、以及增值税留抵退税和加计抵减等政策全面升级;
  • 税收征管方面,数电票全面铺开,金税四期持续推进,“以数治税”时代拉开帷幕;
  • 国际贸易与税收方面,BEPS双支柱征税方案、欧盟碳边境调节机制及外国补贴条例带来新的挑战;
  • 2024展望。

中国税收政策在2023年为经济复苏和发展提供了有力支持。根据两会《政府工作报告》中央经济工作会议,2024年中国将继续实施积极的财政政策,并适度加力,提质增效。在2024年及未来,普华永道相信中国税收将继续发挥关键作用,助力中国经济实现高质量、可持续发展。

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