【国企改革观象台】国资委8号文为央企2023年内控体系工作指明方向
日前，国务院国有资产监督管理委员会办公厅发布了《关于做好2023年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》（国资厅监督[2023]8号，以下简称“8号文”或“通知”）。本文结合8号文要求，讨论央企2023年内控工作目标及要解决的关键问题、主要工作任务安排及工作成果、其中需特别关注的事项，以及价值导向前提下内控工作做出亮点的思路等，以期对央企的内控工作安排有所启发。
欢迎扫描二维码或点击文末“阅读原文”下载完整版报告，了解关于2023年内控体系建设与监督工作的目标及工作任务、内控工作亮点的思路等的详细阐述。
一、2023年内部控制体系建设与监督主要工作目标及要解决的关键问题、工作的主要任务及成果
通知以“强内控、防风险、促合规”为总体目标推动中央企业持续健全内部控制体系，全面提高风险应对能力，切实提升核心竞争力和治理能力现代化水平。各相关领域的目标及需要解决的问题如下：
- 加强组织领导，健全内控管理体制机制，着力解决领导责任不清晰、履职方式不明确、责任落实不到位等问题，建立健全领导有力、权责清晰、运转有效的内控管理体制机制。
- 健全完善内控制度体系，解决内控制度缺失、操作性不强，以及与国家现行法律法规规定不符等突出问题。内控制度体系要做到“可执行、可监督、可问责”。
- 通过专项整治整改缺陷，通过信息化手段等增强内控体系刚性约束。
- 加强风险防控，促进提升重大风险防控能力，扎实做好重大风险评估监测预警工作，牢牢守住不发生系统性风险的底线。
- 持续加强境外内控体系建设，压实境外合规经营和风险防控责任，全面提高境外风险防控能力。
- 加强质量控制，切实提升内控监督评价质效。
通知要求央企在明确以上工作目标及应解决的重点问题的基础上结合实际细化本通知重点任务，制定分工方案，明确时间节点、落实路径和责任主体，确保年度重点工作目标如期完成。欢迎参阅完整版报告，了解以上各目标应执行的工作任务、相应的工作成果等，以方便参照制定工作方案。
二、通知中需要特别关注并确保有相应落实措施的内容
三、针对境外企业的特别要求
随着央企“走出去”步伐的加快，央企境外风险防范工作越来越受重视。从307号文、299号文到8号文，对境外企业的管理要求日益精细。对境外企业除要符合内控建设及监督的整体要求外，又从关键人员及问责、重要业务领域、重大风险等做出更加具体的要求。
8号文首次提出协调监督检查活动以“提高境外内控监督评价效能”。“境外工程承揽”纳入重要领域、监督评价环节强调“重要岗位人员境外居留权和国籍”、及重大风险防控领域的“被其他国家或者国际组织机构制裁或调查风险等事项”等都是8号文明确要求重视的领域。对境外企业内控要求的演变详见普华永道完整报告。
四、内控工作做出亮点可遵循的思路
国资委要求在内控体系年度总结报告中总结内控工作亮点，重点从内控体系建设与监督工作典型经验及重大风险防范化解的典型案例角度出发。以下几个方面是普华永道从实践中总结出来的一些思路，希望能为企业在计划与落实内部控制体系建设与监督工作中发掘亮点提供参考。
- 与公司的战略及绩效挂钩的内控体系。
- 公司治理层、管理层、各级员工全员参与，各司其职各负其责的内控体系。
- 与绩效考核、薪酬、岗位升迁、问责机制挂钩。
- 风控的第一责任与风险、内控、合规、审计、纪检等职能的有效分工与协同。
- 任何控制措施都有针对性的防范某项风险，并最终保障相关目标的实现。
- 建立内部控制设计标准化体系及良好实践案例库，将持续的风险识别、控制的执行、异常的监督融入日常工作、嵌入信息系统。
- 举一反三、亡羊补牢，建立“化问题为机遇”的运行机制。
- 充分合理利用科技手段，提高内控的效率效果。
- 将内控自评、监督评价作为企业管理持续完善的一项措施。
2022年度国企改革观象台系列
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