【国企改革观象台】深入推进财务数字化转型，驱动国企高质量发展

近年来，国资委高度重视财务数字化建设，多次强调中央企业要加快推进财务数字化转型升级工作。2023年12月28日，国务院国资委召开中央企业财务工作会议，进一步提出中央企业应锚定建设世界一流财务管控体系的总目标，顺应智能变革趋势，以司库建设为抓手，加快推进财务数智化转型。在此背景下，财务数字化转型再次成为2024年国有企业财务工作重点之一。

近年来国资委对财务数字化转型的相关要求

二、国有企业财务数字化转型的推进思路

2. 以财务标准化建设为基础

通过建立财务标准化建设，实现会计政策、会计科目、会计核算、财务审核、报表取数五个层面的标准化，全面提升财务数据质量及标准化水平，夯实经营管理决策支撑的数据基础。

• 会计政策标准化：基于《企业会计准则》，在满足合规要求基础上，充分考虑集团国内外各地区、各板块的核算特点，兼容并包，形成集团统一、规范的会计政策。
• 会计科目标准化：充分考量准则及披露要求，监管报送规范，公司内各单位多业务场景核算要求，内部经营分析需求等，优化现有会计科目，按需细化核算颗粒度，明确辅助核算维度，为集团经营管理精益化提供数据支撑。
• 会计核算标准化：按照各类经济事项全面梳理核算场景，厘清各场景标准化账务处理规则，标准化财务核算流程，建立集团统一规范的核算标准。
• 财务审核标准化：明确各流程、各类核算场景财务关键审核环节的审核标准和要求，识别关键控制点，明确审核附件、审核要点。
• 报表取数标准化：梳理各类法定和管理报表的取数及计算逻辑，标准化报表生成规则。

3. 以司库体系建设为突破口

司库体系建设是近年来国资委在财务数字化建设方面重点关注的领域，要依托财务公司、资金中心等资金管理平台，运用数字化技术，打造司库管理系统，提升司库管理水平，实现资金管理看得见、管得住、调得动、用得好。

• 看得见：全面盘点、梳理、摸清银行账户情况，明确账户性质，清理冗余账户；实现银行账户全生命周期线上管理；积极推进银企直联建设工作，对于确实无法直联的账户通过RPA（流程自动化）机器人等手段，定期获取银行账户交易流水；搭建票据池；依托数字化手段，实现资金流量、流向的可视可穿透。
• 管得住：标准化资金管理流程、制度规范，并固化到司库管理系统各流程环节中，加强资金结算、融资、票据的规范化管理，确保资金运作的安全合规；建立资金风险动态监控机制，搭建资金风险指标库，动态监控各项资金风险。
• 调得动：依托司库管理系统搭建资金池，实现资金集中管理，资金下拨与资金计划衔接，提升全公司资金统筹能力，提高资金利用效率。
• 用得好：统筹各项金融资源，实现全公司金融资源线上统一管理，降低资金成本；挖掘司库数据价值，深化预测分析应用。

4. 以全面预算体系建设为抓手

全面预算体系是落地集团战略的重要手段，应以“纵横贯通、流程闭环”为目标，通过纵向的业务预算、财务预算、关键绩效指标为管理抓手，自上而下打通预算管理流程；同时，横向覆盖全价值链，以预算赋能业务。

• 预算编制：建立企业目标制定与预算上报流程，支持预算编制、自动合并、审批、调整等功能；全面预算管理系统与前端业务系统集成，搭建预算编制模型，实现业务和财务预算勾稽生成。
• 预算执行：全面预算管理系统支持预算管控方案灵活配置，与财务共享报账系统及业务系统集成，实现预算管控数据的自动分发。
• 预算分析：建立多维度的预算分析体系，实时监控预算执行情况，协同经营分析平台或BI平台，运用可视化技术，支持业财指标联动分析。
• 滚动预测：搭建业务导向的智能化滚动预测模型，实现预算多维度体系化滚动更新，满足市场变化和业务发展的需求。
• 预算考核：以预算分析指标为纽带将全面预算与绩效考核紧密连接，实现闭环管理，全面预算系统自动获取预算考核数据，出具考核报告。

5. 以财务共享中心建设为有效路径

财务共享中心天然具有标准化业务流程及海量业财数据，具备大量新技术应用场景，是财务数字化转型的前沿阵地。通过财务共享中心建设，一方面能够提升财务基础工作效率，推动财务职能及财务人员转型，另一方面，将共享中心打造为财务大数据中心，深入挖掘数据价值，也将有效支撑财务数字化转型落地。财务共享中心建设需要做好顶层规划，详细设计及系统建设相关工作。

• 顶层规划：明确财务共享中心战略目标及定位，通过横向财务职能划分明确服务范围，确定适应企业发展要求的运营模式及选址，梳理推进策略及思路。
• 详细设计：梳理形成组织人员方案、业务流程方案、运营管理方案、系统建设方案，为财务共享中心标准化运营奠定坚实基础。
• 系统建设：做好系统选型工作，将顶层规划及详细设计落地到系统中，打造一体化的财务共享平台。